Partir à la retraite progressivement grâce à la retraite partielle
Une retraite partielle permet aux personnes actives de réduire progressivement leur taux d’occupation si l’employeur le permet. Ce qu’il faut prendre en compte et pourquoi une planification précise est importante lors d’un départ à la retraite échelonné.
Sortir progressivement de la vie active via une retraite partielle
Passer d’un jour à l’autre directement d’un taux d’occupation de 100% à la retraite? Ce n’est pas la solution idéale pour tous les actifs. Beaucoup envisagent donc un retrait échelonné du monde du travail. Une retraite partielle permet aux personnes actives de réduire progressivement et durablement leur taux d’activité dès leur 58e année révolue. Ceux qui, après avoir atteint l’âge de référence, souhaitent poursuivre leur activité à temps partiel, ont la possibilité d’opter pour une solution de retraite échelonnée.
Planifier son départ à la retraite échelonné dans le cadre du 2e pilier avec précision
En cas de demande de retraite partielle, la décision de l’employeur joue un rôle important. Ainsi, le taux d’occupation peut être réduit progressivement en plusieurs étapes, la plupart des caisses n’autorisant à chaque fois que des réductions d’au moins 20%. À chaque étape, les assurés ont en général le choix entre le versement de l’avoir sous forme de prestation en capital ou de rente. En fonction du règlement de chaque caisse de pension, le retrait en tant que rente peut être mis en œuvre en plus de trois étapes. Le versement sous forme de capital doit toutefois comporter au maximum trois étapes, une étape comprenant tous les versements pour l’année civile. Important: dans certains cantons, le versement d’un capital n’était jusqu’à présent possible qu’en deux étapes maximum. La réforme de l’AVS offre de nouvelles possibilités de versement de capital partiel. Il vaut la peine de les examiner, en veillant à respecter les restrictions fiscales cantonales.
Lors du départ à la retraite échelonné, des questions complexes peuvent se poser. Par exemple, celle de savoir quel est le bon moment pour percevoir la rente, dans la mesure où des versements de rente et de capital sont prévus pour certaines étapes. Les assurés doivent-ils percevoir une rente dès la première étape, car le taux de conversion de la caisse de pension pourrait être plus bas à l’avenir? Ou faudrait-il plutôt attendre la dernière étape, car le taux de conversion augmente avec l’âge? Les différentes étapes doivent également être bien planifiées.
Poursuivre le 2e pilier encore cinq ans en cas de retraite partielle
En décidant de continuer à travailler après avoir atteint l’âge de référence, vous pouvez continuer à cotiser à la caisse de pension jusqu’à vos 70 ans révolus. C’est une nouveauté de la réforme AVS 21, à partir de début 2024. Les personnes ayant atteint l’âge de référence et qui n’ont pas encore pu effectuer de report auprès de la caisse de pension devraient maintenant envisager une nouvelle affiliation à la caisse de pension.
La possibilité de verser des cotisations supplémentaires à la prévoyance professionnelle dépend de l’employeur et du règlement de la caisse de pension. En fonction de la situation, il est en principe encore possible d’effectuer des rachats volontaires dans le deuxième pilier, mais cela doit être clarifié et planifié avec précision. Ce qui prévaut, compte tenu des nouvelles lois, c’est que si une personne perçoit ou a perçu une prestation de vieillesse et effectue un rachat dans une caisse de pension, le montant maximal de la somme de rachat est réduit. Par conséquent, le montant diminue à hauteur de la prestation de vieillesse déjà versée et doit être déclaré à la caisse de pension au moyen d’un formulaire lors du rachat.
Clarifier à l’avance les conséquences d’une retraite partielle
D’un point de vue fiscal, la retraite partielle avec des versements en capital nécessite avant tout un examen précis, car la pratique fiscale est très différente selon les cantons. En raison de la flexibilité dans les possibilités, les conséquences en matière de prévoyance et de droit fiscal doivent être soigneusement clarifiées.
Versement partiel de la rente AVS en cas de retraite partielle
Les cotisations AVS continuent d’être dues sur le revenu à temps partiel jusqu’à l’âge de référence, et la rente de vieillesse est en principe versée dès ce moment-là. Un retrait anticipé de la rente AVS jusqu’à deux ans est possible, mais il entraîne une réduction de la rente à vie. Les taux de réduction s’élèvent actuellement à 6,8% par année de retrait anticipé. On s’attend toutefois à ce qu’ils soient réduits au plus tôt à partir de début 2027. Un peu avant l’entrée en vigueur des nouveaux taux, il peut être intéressant d’ajourner un retrait anticipé afin de profiter de taux plus faibles.
La possibilité de percevoir une partie de la rente n’existait pas jusqu’à présent dans l’AVS, contrairement à la caisse de pension. Cela changera avec la réforme de l’AVS à partir de début 2024. La rente entière ou seulement une part comprise entre 20 et 80% peut être versée à partir de la 63e année révolue. Ce retrait anticipé peut désormais être demandé à tout moment pour le début du mois suivant, si l’on souhaite et veut prendre sa retraite. La part de retrait anticipé peut être augmentée une fois, puis la part de rente restante doit être perçue intégralement. Il est donc recommandé de vérifier si un report en pourcentage est pertinent pour les étapes de retraite partielle. Il convient de noter ici que ceux qui gagnent moins de 58 800 francs suisses peuvent s’attendre à des taux de réduction plus faibles de 40% avec la réforme AVS 21 à partir de 2027. Les pourcentages de réduction sont régis par une ordonnance et adaptés périodiquement à l’espérance de vie.
Les femmes de la génération transitoire (années 1961 à 1969) concernées par la réforme de l’AVS 21 peuvent percevoir la rente à partir de leurs 62 ans révolus. Elles ont toutefois droit à un supplément de rente dont le montant dépend du revenu moyen déterminant. Si elles perçoivent leur rente de manière anticipée, elles perdent ce droit. L’intérêt de l’une ou l’autre option dépend de la situation financière de chacun et doit être bien étudié.
Mais le versement de la rente AVS peut également être reporté jusqu’à cinq ans après l’âge de référence. Toutefois, cela implique de renoncer à la rente pour cette période, et il faut continuer à payer des cotisations AVS sur un salaire supérieur à la franchise de 1400 francs suisses par mois. Il convient d’examiner la question au cas par cas pour savoir si cela s’avère finalement payant.
Cotiser au pilier 3a jusqu’à 70 ans avec une retraite échelonnée
L’épargne accumulée dans le pilier 3a peut, à partir de cinq ans avant l’âge de référence AVS, être entièrement retirée. En outre, avec plusieurs comptes et dépôts 3a, il est possible de procéder à un versement échelonné des avoirs du 3e pilier. Cela présente des avantages fiscaux en fonction du canton. En outre, les versements annuels en cas de retraite partielle peuvent se poursuivre dans la même mesure que précédemment.
Même les personnes qui travaillent au-delà de l’âge de référence, peuvent continuer à cotiser au pilier 3a jusqu’à cinq ans au maximum et déduire ces cotisations de leur revenu imposable. Le montant des cotisations du pilier 3a est indépendant du taux d’occupation. Seul le fait de continuer ou non à cotiser à une caisse de pension joue un rôle. Dans ce cas, la cotisation maximale au pilier 3a s’élève à 7056 francs suisses en 2023.
